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财务比率计算 Skill

数据来源

本 Skill 支持多种财务数据输入格式，核心数据来源包括：

1. 财务报表数据

• 利润表数据：营业收入、营业成本、销售费用、管理费用、财务费用、净利润等
• 资产负债表数据：资产总额、负债总额、所有者权益、流动资产、流动负债、存货、应收账款等
• 现金流量表数据：经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量

2. 市场数据（可选）

• 股价数据：用于计算市值相关比率
• 行业基准数据：用于同业比较分析

3. 数据格式要求

• CSV格式：标准财务报表CSV文件，包含时间序列数据
• Excel格式：支持多工作表财务报表
• JSON格式：结构化财务数据
• 数据库连接：支持SQL数据库直接查询

说明：本 Skill 不包含数据采集功能，需要用户提供清洗后的财务数据。建议数据时间跨度不少于3年，以便进行趋势分析。

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功能

本 Skill 提供全面的财务比率计算能力，涵盖四大类财务指标：

1. 盈利能力指标

• 毛利率 = (营业收入 - 营业成本) / 营业收入 × 100%
• 净利率 = 净利润 / 营业收入 × 100%
• 净资产收益率(ROE) = 净利润 / 平均净资产 × 100%
• 总资产收益率(ROA) = 净利润 / 平均总资产 × 100%
• 投入资本回报率(ROIC) = 税后净营业利润 / 投入资本 × 100%

2. 偿债能力指标

• 流动比率 = 流动资产 / 流动负债
• 速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债
• 现金比率 = 货币资金 / 流动负债
• 资产负债率 = 负债总额 / 资产总额 × 100%
• 利息保障倍数 = 息税前利润 / 利息费用

3. 营运能力指标

• 应收账款周转率 = 营业收入 / 平均应收账款
• 存货周转率 = 营业成本 / 平均存货
• 总资产周转率 = 营业收入 / 平均总资产
• 固定资产周转率 = 营业收入 / 平均固定资产

4. 成长性指标

• 营业收入增长率 = (本期营业收入 - 上期营业收入) / 上期营业收入 × 100%
• 净利润增长率 = (本期净利润 - 上期净利润) / 上期净利润 × 100%
• 总资产增长率 = (本期总资产 - 上期总资产) / 上期总资产 × 100%

5. 数据处理能力

• 缺失值处理：支持均值填充、前向填充、插值等多种方法
• 异常值检测：基于统计方法识别和处理异常值
• 数据标准化：支持Min-Max标准化、Z-score标准化
• 行业调整：支持按行业分类进行比率调整

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使用示例

1. 安装依赖

pip install -r requirements.txt

2. 基础使用

# 计算所有财务比率
python scripts/calc_ratios.py --input financials.csv --output ratios.csv

# 指定计算特定类型的比率
python scripts/calc_ratios.py --input financials.csv --output profitability.csv --ratio-type profitability

# 添加行业基准比较
python scripts/calc_ratios.py --input financials.csv --output analysis.csv --industry-benchmark manufacturing

3. 高级配置

# 自定义缺失值处理方法
python scripts/calc_ratios.py --input financials.csv --output ratios.csv --missing-method forward-fill

# 设置时间窗口进行滚动计算
python scripts/calc_ratios.py --input financials.csv --output rolling_ratios.csv --window 4 --min-periods 2

# 导出详细分析报告
python scripts/calc_ratios.py --input financials.csv --output report.html --format html --detailed

4. 输出示例

{
  "company": "示例公司",
  "period": "2025",
  "profitability_ratios": {
    "gross_margin": 35.2,
    "net_margin": 12.8,
    "roe": 15.6,
    "roa": 8.3,
    "roic": 14.7
  },
  "liquidity_ratios": {
    "current_ratio": 1.8,
    "quick_ratio": 1.2,
    "cash_ratio": 0.4
  },
  "leverage_ratios": {
    "debt_to_assets": 45.3,
    "debt_to_equity": 82.7,
    "interest_coverage": 6.5
  },
  "efficiency_ratios": {
    "receivables_turnover": 8.2,
    "inventory_turnover": 6.7,
    "asset_turnover": 0.9
  },
  "growth_ratios": {
    "revenue_growth": 12.5,
    "net_income_growth": 18.3,
    "asset_growth": 8.7
  },
  "analysis": {
    "trend": "improving",
    "strengths": ["盈利能力持续改善", "营运效率提升"],
    "weaknesses": ["偿债压力较大", "现金流偏紧"],
    "recommendations": ["优化负债结构", "加强应收账款管理"]
  }
}

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注意事项与限制

1. 数据质量要求

• 财务报表数据需要经过审计或可靠来源
• 建议使用同一会计准则下的数据进行比较
• 非经常性损益项目需要单独处理

2. 行业差异考虑

• 不同行业的财务比率正常范围差异较大
• 重资产行业和轻资产行业的比率不可直接比较
• 建议使用行业调整后的比率进行分析

3. 时间序列分析

• 财务比率分析应结合趋势分析
• 季节性因素可能影响季度比率
• 经济周期对财务比率有显著影响

4. 综合判断原则

• 单一比率不能全面反映企业财务状况
• 需要结合多个比率进行综合分析
• 应结合非财务信息进行判断

5. 使用限制

• 本 Skill 输出为技术分析结果，不构成投资建议
• 使用者应结合专业判断和具体业务场景
• 对于重大决策，建议咨询专业财务顾问

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参考资料

• 见 references/ 目录中的相关文档，包括：
  • 财务比率计算公式手册
  • 行业基准比率参考值
  • 财务分析最佳实践指南
  • 数据处理方法说明文档

License

• 本 skill 代码部分采用 MIT License，详见 LICENSE 文件
• 依赖与运行环境以 requirements.txt 为准
• 文档内容采用 CC BY 4.0 许可